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ASIGNATURA: COSTOS Y PRESUPUESTOS

EL PRESUPUESTO ES EL MEDIO PARA MAXIMIZAR LAS UTILIDADES, Y EL


CAMINO QUE DEBE RECORRER LA GERENCIA AL ENCARAR LAS
RESPONSABILIDADES SIGUIENTES:

OBTENER TASAS DE RENDIMIENTO SOBRE EL


CAPITAL QUE INTERPRETEN LAS EXPECTATIVAS DE
LOS INVERSIONISTAS

INTERRELACIONAR LAS FUNCIONES


EMPRESARIALES (COMPRAS, PRODUCCIÓN,
DISTRIBUCIÓN, FINANZAS Y RELACIONES
INDUSTRIALES) EN POS DE UN OBJETIVO COMÚN
MEDIANTE LA DELEGACIÓN DE LA AUTORIDAD Y
DE LAS RESPONSABILIDADES ENCOMENDADAS

FIJAR POLÍTICAS, EXAMINAR SU CUMPLIMIENTO Y


REPLANTEARLAS CUANDO NO SE CUMPLAN LAS
METAS QUE JUSTIFICARON SU IMPLANTACIÓN
Burbano (2005). INTERACCIÓN DEL PROCESO DE PRESUPUESTO Y DE GESTIÓN CON LA
INFORMACIÓN DE CONTROL.
ANÁLISIS DEL AMBIENTE EMPRESARIAL INVESTIGACIÓN DE MERCADOS
* ASPECTOS DEMOGRAFICOS * EVALUACIÓN DE POSIBILIDADES
* VALORES SOCIALES Y CULTURALES COMPETITIVAS
* VARIABLES ECONÓMICAS
* TECNOLOGÍA CUANTIFICACIÓN DEL MERCADO
* ACCIONES COMPETITIVAS * POTENCIAL DEL MERCADO
* PRONOSTICO DE VENTAS DEL SECTOR
POTENCIAL EMPRESARIAL * PRONOSTICO DE VENTAS DE LA EMPRESA

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS ESTABLECIMIENTO DE PRECIOS


* OBJETIVOS MERCANTILES * OBJETIVOS MERCANTILES
* OBJETIVOS FINANCIEROS * OBJETIVOS FINANCIEROS
* OBJETIVOS FABRILES * OBJETIVOS FABRILES
* OBJETIVOS CORPORATIVOS * OBJETIVOS CORPORATIVOS

FORMULACIÓN DE ESTRATEGIAS
CORPORATIVAS
* ESTRATEGIAS DE CRECIMIENTO
* ESTRATEGIAS DE CONSOLIDACIÓN
VARIABLES QUE INCIDEN EN EL PRESUPUESTO DE VENTAS

ACONTECIMIENTOS QUE AFECTAN A LAS VENTAS POSITIVA O NEGATIVAMENTE


* CIRCUNSTANCIAS QUE AFECTAN A LA COMPETENCIA O A LA PROPIA COMPAÑÍA
* CAMBIOS POR ESTABLECIMIENTOS DE NUEVAS POLÍTICAS
* ACONTECIMIENTOS PROMOVIDOS POR LA COMPAÑÍA
DECISIONES O ACONTECIMIENTOS INTERNOS DE LA COMPAÑÍA QUE AFECTAN EL
AREA DE VENTAS
* CAMBIOS EN EL TIPO DE NEGOCIO
* FUSIONES O ADQUISICIONES DE OTRAS COMPAÑÍAS
* ADQUISICIÓN DE NUEVAS PATENTES
FACTORES EXTERNOS CONTROLABLES O NO, QUE DEBEN TENERSE EN CUENTA AL
ELABORAR EL PRESUPUESTO DE VENTAS
* FIJACIÓN DE PRECIOS POR EL GOBIERNO
* PROYECCIÓN DE INDICADORES ECONÓMICOS
* DISPONIBILIDAD DE CRÉDITO EN EL MERCADO
* SITUACIÓN ECONÓMICA EN LOS PAISES DONDE ESTÁ NUESTRA COMPETENCIA
PRESUPUESTOS DE PUBLICIDAD
LA PUBLICIDAD RADICA EN EL EMPLEO DE
RECURSOS (MEDIOS Y MENSAJES) REALIZADOS POR
LA EMPRESA PARA INFORMAR O PERSUADIR A LOS
CONSUMIDORES O USUARIOS SOBRE LAS
CARACTERÍSTICAS DE UNA EMPRESA, SUS
PRODUCTOS, SUS PRECIOS Y SUS CANALES DE
DISTRIBUCIÓN.

DEFINIDOS LOS OBJETIVOS DE LAS CAMPAÑAS


PUBLICITARIAS, SE ESCOGEN LOS MEDIOS Y SE
ESPECIFICICA DONDE SE COLOCARA EL AVISO.

LA GERENCIA DE MARKETING PROCEDE A


CUANTIFICAR LOS COSTOS INHERENTES AL
TRABAJO PUBLICITARIO PREVISTO,
CONSIDERANDO LOS COSTOS UNITARIOS DE LOS
MENSAJES EN LOS DIFERENTES MEDIOS
SELECCIONADOS Y LA FRECUENCIA DE DIFUSIÓN
PRESUPUESTOS DE PROMOCIÓN DE VENTAS
LA PROMOCIÓN DE VENTAS INCLUYE DIVERSOS INCENTIVOS
OTORGADOS A LOS CONSUMIDORES O A LOS CANALES DE
DISTRIBUCIÓN MINORISTAS O MAYORISTAS, MEDIANTE LOS CUALES SE
PRETENDE UNA RESPUESTA INMEDIATA DE TALES PÚBLICOS EN
MAYORES COMPRAS, ENSAYOS DE NUEVOS PRODUCTOS Y DEFENSA DE
ESPACIOS EN LAS ESTANTERIAS DISPUESTAS POR LOS DISTRIBUIDORES
PARA LA EXHIBICIÓN DE PRODUCTOS

EL PRESUPUESTO APLICADO A LA
PROMOCIÓN DE VENTAS INCORPORA LOS
COSTOS UNITARIOS DE CADA INSTRUMENTO
PROMOCIONAL UTILIZADO Y LA
INTENSIDAD O FRECUENCIA CONTEMPLADA
PRESUPUESTOS DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS
REPRESENTA LA EXPRESIÓN MONETARIA DE TODAS LAS ACTIVIDADES
EMPRENDIDAS PARA GARANTIZAR EL CONTACTO DIRECTO, PERSONAL
Y PERMANENTE CON LOS CONSUMIDORES FINALES O DISTRIBUIDORES,
ENTRE LAS CUALES SE DESTACAN LA ATENCION AL CLIENTE Y LA
ENTREGA OPORTUNA DE PRODUCTOS.

EL PRESUPUESTO DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS DA CABIDA A LOS


SIGUIENTES EGRESOS:

COSTOS ADSCRITOS A LA ACTIVIDAD DE LA FUERZA


DE VENTA

COSTOS VINCULADOS AL RECONOCIMIENTO DEL


TRABAJO

COSTOS DE TRANSPORTE
LAS DECISIONES COTIDIANAS CONTEMPLADAS EN
EL SISTEMA DE PRODUCCIÓN SE RESUMEN ASI:

INSTAURACIÓN DE POLÍTICAS DE INVENTARIO

PLANEAMIENTO DE LA PRODUCCIÓN

DISTRIBUCIÓN DE LA PRODUCCIÓN EN EL TIEMPO

PLANIFICACIÓN DEL ABASTECIMIENTO Y DE LOS

CONSUMOS

PROGRAMACIÓN DE EXIGENCIAS LABORALES

DEFINICIÓN DE POLÍTICAS SOBRE EL APOYO

LOGÍSTICO A LA PRODUCCIÓN
Burbano (2005). Decisiones en la gestión productiva y sus influencias
en el alcance de los objetivos empresariales.
Burbano (2005). Sistema de producción integrado
Burbano (2005). Proceso seguido para presupuestar los costos de producción.
PRESUPUESTOS DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
ESTE PRESUPUESTO INCORPORA LOS COSTOS DE LA MANO DE OBRA DIRECTA QUE
ASUMIRA LA EMPRESA PARA CUMPLIR EL PLAN DE PRODUCCIÓN PREVIAMENTE
SELECCIONADO. SE DEBE TOMAR EN CUENTA LAS SIGUIENTES VARIABLES:
CONOCIMIENTO DE LAS CARGAS DE TRABAJO
CARACTERÍSTICAS DE LOS PROCESOS
RECONOCIMIENTO DE HORAS EXTRAS
ESTABILIDAD DEL PERSONAL
CRITERIOS DE ADMINISTRACIÓN
CONSISTENCIA DE LOS PLANES DE PRODUCCIÓN
DETERMINACIÓN DE LOS ESTÁNDARES
GRADO DE ACTUALIZACIÓN TECNOLÓGICA
NIVEL DE CAPACITACIÓN
CONDICIONES AMBIENTALES DE TRABAJO
PRESUPUESTOS DE COMPRAS Y CONSUMO DE MATERIALES
PRESUPUESTO DE NECESIDADES (CANTIDADES) CONTIENE LAS CANTIDADES
PRONOSTICADAS DE CADA INSUMO POR PRODUCTO Y SUBPERIODO
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS. INVOLUCRA LOS NIVELES DE EXISTENCIAS
ESPERADOS EN CUANTO A CANTIDADES Y COSTOS CON BASE A POLÍTICAS
QUE SOBRE EL PARTICULARINSTAURE LA GERENCIA Y TENIENDO EN CUENTA
LOS COSTOS DE MANTENIMIENTO DE EXISTENCIAS
PRESUPUESTO RELACIONADOS CON LAS ADQUISICIONES. INCLUYE LA
PERIODICIDAD, LA CANTIDAD Y EL VALOR DE LAS ADQUISICIONES
CORRESPONDIENTES A CADA INSUMO
PRESUPUESTO DE COSTO DE LOS MATERIALES POR UTILIZAR. CONCIERNE EL
COSTEO DE LAS MATERIAS PRIMAS Y LOS MATERIALES INDIRECTOS QUE
CONTRIBUIRAN AL EJERCICIO FABRIL, Y EN CUYA DETERMINACIÓN INCIDE EL
SISTEMA DE INVENTARIOS UTILIZADO EN LA EMPRESA
Burbano (2005). Consideraciones de intereses organizacionales y de
costos a evaluar en la administración de inventarios.
PRESUPUESTOS DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

PRESUPUESTO VINCULADO AL CONTROL DE CALIDAD

PRESUPUESTO DE LOS GASTOS DE MANTENIMIENTO

PRESUPUESTO DE SERVICIOS PÚBLICOS

PRESUPUESTO DE LABORES GERENCIALES ASOCIADAS

CON LA PRODUCCIÓN
PRESUPUESTOS DE GASTOS OPERACIONALES
ADMINISTRATIVOS O DE APOYO
CUANDO SE CONSTRUYE UN SISTEMA DE CONTROL PRESUPUESTAL, EL
DIRECTOR DE CADA UNA DE LAS SUBDIVISIONES O CENTRO DE GESTIÓN
ELBORA O PROPONE UN INDICADOR QUE PERMITE PLANEAR Y CUMPLIR
METAS, FINES Y OBJETIVOS Y DESARROLLAR ESTRATEGIAS PARA SUPLIR
LAS NECESIDADES DE RECURSOS QUE PERMITAN LA IMPLEMENTACIÓN
DE ACTIVIDADES. MEDIR EL TRABAJO DEL AREA ADMINISTRATIVA TIENE
ALGUNAS VENTAJAS:
CONOCER CÓMO LOS EMPLEADOS INVIERTEN EL TIEMPO
OBSERVAR CON CLARIDAD LOS CICLOS DE LOS TRABAJOS
REALIZAR COMPARACIONES VÁLIDAS DE LOS COSTOS INDIRECTOS MUCHO MÁS
ANALÍTICAS
LA DISTRIBUCIÓN Y ASIGNACIÓN DEL GASTO CON EFICIENCIA, EFICACIA Y
EFECTIVIDAD
Burbano (2005). Alianzas estratégicas. Estrategia competitiva del
liderazgo en costos.
Burbano (2005). La gestión gerencial y su expresión presupuestal.
ADMINISTRACIÓN DE
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE EMPRESA

LOS PRESUPUESTOS SON HERRAMIENTA PARA LA


TOMA DE DECISIONES FINANCIERAS.

CONCEPTO

• ES UNA GUIA
• ES UN INSTRUMENTO DE CONTROL ADMINISTRATIVO
• ES UN PLAN EXPRESADO CUANTITATIVAMENTE
• ES UNA PROYECCIÓN A FUTURO
• ES UNA HERRAMIENTA QUE MUESTRA LOS INGRESOS Y
EGRESOS DE LA EMPRESA.
ESTRUCTURA DE UN PRESUPUESTO

PLANEAMIENTO FINANCIERO

PRESUPUESTO
VENTAS

PRESUPUESTO DEL PRESUPUESTO


INVENTARIO FINAL PRODUCCIÓN

PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO


MATERIA PRIMA MANO DE OBRA DIRECTA G.I.F.

PRESUPUESTO
COSTO MERCAD.VENDIDAS

PRESUPUESTO
GASTOS DE VENTA

PRESUPUESTO
GTOS. DE ADMINISTRACION

ESTADOS DE RESULTADOS
PRESUPUESTADOS

PRESUPUESTO PRESUPUESTO ESTADOS


BALANCE GENRAL
DE DE PRESUPUESTADOS DE CAMBIO
PROYECTADO
CAPITAL EFECTIVO EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
OBJETIIVO

EL OBJETIVO PRINCIPAL DE LOS PRESUPUESTOS ES


CONOCER ANTICIPADAMENTE LOS EXCESOS Y FALTANTES
DE DINERO.

ES UN PLAN DE ACCIÓN QUE MUESTRA A LA GERENCIA


TODAS LAS OPERACIONES DE INVERSIÓN Y
FINANCIAMIENTO PARA CONOCER LA LIQUIDEZ OPERATIVA
DE LA EMPRESA.

BUSCA MAXIMIZAR TODOS LOS BENEFICIOS DE LA


EMPRESA.
DESARROLLO TIPICO DE UN PLAN TÁCTICO FINANCIERO

PLAN FINANCIERO
( Objetivos, metas, estrategias )

PRESUPUESTO DE VENTAS
( Por área de responsabilidad, por producto )

PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN GASTOS

PRESUPUESTO GASTOS DE
DE DISTRIBUCIÓN
INVENTARIO (Por área de Responsabilidad)

PRESUPUESTO GASTOS DE
DE ADMINISTRACIÓN
COMPRAS (Por área de responsabilidad)

ESTADOS FINANCIEROS
PRESUPUESTADOS

ESTADOS ESTADO DE FLUJO DE


BALANCE GENERAL
DE RESULTADOS EFECTIVO
PRESUPUESTADO
PRESUPUESTADOS PRESUPUESTADO

A través de la estructura tenemos una visión vigorizante de la comunicación, la coordinación y el reforzamiento de como a través de este proceso puede
desarrollarse la base para la total coordinación de los planes y esfuerzos operacionales
PLANEAMIENTO

EN PRINCIPIO LA PLAEACIÓN ES UNA ACTIVIDAD QUE


PRETENDE:

 PRECISAR OBJETIVOS COHERENTES Y PRIORIDADES


DE DESARROLLO ECONÓMICO Y SOCIAL.

 DETERMINAR MEDIOS PARA ALCANZAR OBJETIVOS.

 EJECUTAR DICHOS MEDIOS CON VISTA A REALIZAR


LOS OBJETIIVOS PRINCIPALES.
PLANEAMIENTO FINANCIERO

ES EL ANÁLISIS DE LOS FLUJOS FINANCIEROS


DE LA EMPRESA, QUE PROYECTA DESARROLLAR
A TRAVÉS DE LAS DIVERSAS INVERSIONES,
FINANCIAMIENTO Y PONDERAR LOS EFECTOS
DE UN CONJUNTO DE ALTERNATIVAS.
VISIÓN DE LA PLANEACIÓN FINANCIERA

 EL HORIZONTE DE LA PLANEACIÓN DEPENDE


DE LA EMPRESA, LA MAYORÍA TIENEN UN
HORIZONTE POR LO MENOS DE UN AÑO.

 MUCHOS ELABORAN PLANES OPERATIVOS,


DETALLADOS PARA UN AÑO.

 OTRAS EMPRESAS ELABORAN PLANES


ESTRATÉGICOS.
ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIA

“ES EL CONJUNTO DE PROCEDIMIENTO PLANIFICADO


CUANTITATIVAMENTE EN FUNCIÓN A LAS NECESIDADES
Y RECURSOS CON QUE CUENTA UNA EMPRESA”

BUSCA EL EQUILIBRIO EN INGRESOS Y EGRESOS A FIN DE


FORTALEZER LOS OBJETIVOS PREVISTOS Y OBTENER
RESULTADOS ÓPTIMOS CON UNA TOTAL CLARIDAD,
EXACTITUD Y NECESIDAD
PROCESO

ES LA PREPARACIÓN DE UN PRESUPUESTO QUE ESTUDIA COMO


UN PROCESO CONTABLE Y ADMINISTRATIVO.

CONTABLE: BASADOS EN LA ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS


CONTABLES PARA SUS OPERACIONES Y DE
ESTIMACIONES A FUTURO.

ADMINISTRATIVO: BASADOS EN LA PLANEACIÓN,DIRECCIÓN Y EL


CONTROL PARA ADMINISTRAR EFECIENTEMENTE
LOS RECURSOS DE LA EMPRESA.
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO

DE LA ESTRUCTURA ES LA SIGUIENTE:

 PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
- Presupuesto de Venta
- presupuesto de Producción

 PRESUPUESTO DE DISTRIBUCIÓN
 PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
 PRESUPUESTO DE FINANCIAMIENTO
ESTRUCTURA DE UN PRESUPUESTO

PLANEAMIENTO FINANCIERO

Presupuesto
Ventas

Presupuesto del Presupuesto


Inventario final Producción

Presupuesto Presupuesto de Mano Presupuesto


Materia Prima Obra Directa G.I.F.

Presupuesto Costo
Mercaderías Vendidas

Presupuesto
de
Operación Presupuesto
Gastos Ventas

Presupuesto
Gastos de
Administración

Estados de Resultados
Presupuestados

Estados
Presup.
Presupuesto Presupuesto Balance General Presupuestados
Financ. de Capital de Efectivo Proyectado de cambio en la
Situación Financiera
CONCLUSIONES

 ES UN SISTEMA INTEGRAL QUE ABARCA TODAS LAS


ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIÓN Y EN ALCANZAR
LOS OBJETIVOS.

 ES UN INSTRUMENTO FINANCIERO DE VITAL


IMPORTANCIA PARA EL GERENTE FINANCIERO, PORQUE
GUÍA DE LAS ACTIVIDADES FUTURAS DE LA EMPRESA.

 ES EL INSTRUMENTO FINANCIERO PARA LOGRAR EL USO


MÁS PRODUCTIVO Y RENTABLE DE LOS RECURSOS DE
LA EMPRESA

 ES UN PROCESO PERMANENTE DE SUPERVISAR EL


RENDIMIENTO DE LAS NORMAS Y POLÍTICA.

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