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DERECHO
TRIBUTARIO IV
Integración de los Impuestos
FUT
Impto.de
1era.Cat.
R.L.I.
Crédito
Retiros
Remesas
Dividendos
Global
Compl.
Línea 1 (retiros).................... 76
Línea 10 (crédito)................... 24
Línea 17 (base imponible)........... 100
Línea 18 (Impuesto)................. 20
Línea 31 (Crédito)................... (24)
Línea 32 (Impto.global compl.)........ (4)
Línea 1 (retiros).................... 76
Línea 10 (crédito)................... 24
Línea 17 (base imponible)........... 100
Línea 18 (Impuesto)................. 30
Línea 31 (Crédito)................... (24)
Línea 32 (Impto.global compl.)........ 6
2016 2017
Empresa
$ Impuesto
DETALLE CONTROL TOTAL FUT FUT del 2003 FUT del 2010 FUT del 2014
IRPC 16,5% IRPC 17% IRPC 21%
$ $
Imputado a:
FUT del 2003 16,5% (10.000.000)
FUT del 2010 17% (15.500.000)
FUT del 2014 21% (14.500.000)
Total FUT del 2003 FUT del 2010 FUT del 2014
Resultado Antes de
Impuesto 10.000.000 BRUTO
Tasa del IRPC 24% (2.400.000)
Utilidad después de
impuesto 7.600.000 NETO
Resultado Antes de
Impuesto 10.000.000 10.000.000
Tasa del IRPC 24% (2.400.000) 0
Utilidad después de
impuesto 7.600.000 10.000.000
Retiro 10.000.000
Más:
Crédito IRPC (línea 10) 0
Base Imponible 10.000.000
Veamos si
entendieron…
6. Imputaciones
•Sociedad de personas
•Saldo FUT anterior:
•FUT bruto $ 55.797.525
•Impuesto, $12.554.443
•FUT Neto, $43.243.082
•FUT s/c, $ 0
•Incremento, $12.554.443
•Crédito, $ 12.554.443
• RLI: $ 10.000.000
•Retiros.
•Socio 1 en agosto, $9.039.400
•Socio 2 en diciembre, $5.000.000