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Curso de Seminario de Tributación

Docente –Facilitador

Dr. CPC.C Rafael Paredes Tejada


FUNDAMENTACIÓN DEL SILABO
METODOLOGÍA DE TRABAJO
a).- Dos Unidades Académicas

b).- Diseño de Evaluación Participativo

c).- Calculo del promedio final:

25% EP1+ 20% EVP+ 30% EP 2+25% EVF


Análisis del Código Tributario

I.- PRINCIPIOS GENERALES


Análisis del Código Tributario

La Norma I: Contenido

Establece el marco jurídico del Código Tributario y forma


parte de la estructura del Sistema Tributario Nacional.
Análisis del Código Tributario

La Norma II: Ámbito de Aplicación

El CT rige las relaciones jurídicas originadas por los tributos. El término tributo
comprende:

a).- Impuesto
b).- Contribución
c).- Tasa : Arbitrios, Derechos, Licencias.
Análisis del Código Tributario

Impuesto:

Es una obligación dineraria que recae sobre la renta o ganancia

que acumulan las empresas o personas naturales, el consumo de

bienes o servicios y el patrimonio o propiedad de las personas.


Análisis del Código Tributario

Contribución:

Es un tributo que se paga por la realización de obras

públicas o actividades estatales que benefician de manera

diferenciada a unas personas en la sociedad.


Análisis del Código Tributario

Contribución:

Este tributo esta destinado a cubrir el costo de la obra pública o la actividad estatal realizada.

La contribución no debe ser superior al beneficio obtenido ni al costo de la obra o actividad

estatal.
Análisis del Código Tributario

Tasa:

Es el tributo que se paga por la efectiva prestación de un servicio público

que se individualiza en la persona.

Las tasas se clasifican en arbitrios, derechos y licencias.


Análisis del Código Tributario

Arbitrios:

Responden a servicios de limpieza pública, mantenimiento de parques y

jardines; así como seguridad en una zona determinada (seguridad ciudadana,

serenazgo).
Análisis del Código Tributario

Licencias:

Gravan la obtención de autorizaciones para la realización

de actividades de provecho particular sujetas a control o

fiscalización.
Análisis del Código Tributario

Ejemplo de Licencia:

Para la instalación o apertura de un establecimiento

(comercial, industrial o de servicios), se debe pagar la

tasa por licencia de funcionamiento.


Análisis del Código Tributario

Derechos:

Son tasas que se pagan por la prestación de un servicio administrativo

público o por el uso o aprovechamiento de bienes públicos.

Deben estar contemplados en el TUPA de la Institución. Ley de

Procedimiento Administrativo General. Ley Nº 27444 .


Análisis del Código Tributario

Ejemplos de derechos:

-El monto que se paga por la obtención de DNI.

- El monto que se paga para dar un examen de aplazado.

- El monto que se paga por derecho de trámite en el FUT


CLASIFICACIÓN TRIPARTITA ESTIPULADA POR EL CT.

Impuesto a la Renta
Impuesto General a las Ventas
GOBIERNO CENTRAL Impuesto Selectivo al Consumo
Derechos Arancelarios
Régimen Único Simplificado
IMPUESTOS Impuesto a los Juegos de Casino
Impuesto a las Transacciones Financieras

Contribuciones a ESSALUD
CONTRIBUCIONES Contribución a SENATI
Contribución a SENCICO

Arbitrios: Limpieza Pública, Parques y jardines


TASAS Licencias: Licencia de funcionamiento
Derechos: por DNI, por certificación de título
NORMA III: FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

Constitución Política

Tratados internacionales

Leyes y normas tributarias

Normatividad de tributos locales

FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO Decretos Supremos

Jurisprudencia

Resoluciones de carácter general


emitidos por la Administración
Tributaria

Doctrina Jurídica
Norma IV: Principio de Legalidad- Reserva de la Ley
Sólo por Ley o por Decreto Legislativo, en caso de delegación, se puede:

a) Crear, modificar y suprimir tributos; señalar el hecho generador de la obligación tributaria, la base para su
cálculo y la alícuota; el acreedor tributario; el deudor tributario y el agente de retención o percepción, sin
perjuicio de lo establecido en el Artículo 10º;
b) Conceder exoneraciones y otros beneficios tributarios;
c) Normar los procedimientos jurisdiccionales, así como los administrativos en cuanto a derechos o garantías
del deudor tributario;
d) Definir las infracciones y establecer sanciones;
e) Establecer privilegios, preferencias y garantías para la deuda tributaria; y,
f) Normar formas de extinción de la obligación tributaria distintas a las establecidas en este Código.

Los Gobiernos Locales, mediante Ordenanza, pueden crear, modificar y suprimir sus contribuciones, arbitrios,
derechos y licencias o exonerar de ellos, dentro de su jurisdicción y con los límites que señala la Ley.

Mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas se regula las tarifas arancelarias.

En los casos en que la Administración Tributaria se encuentra facultada para actuar discrecionalmente optará
por la decisión administrativa que considere más conveniente para el interés público, dentro del marco que
establece la ley.
Análisis del Código Tributario

Norma IV: Principio de Legalidad- Reserva de la Ley

Es la limitación del poder tributario en caso de que el Estado valiéndose de tal


poder intente crear una Norma sin sustento legal alguno o contra viniendo los
ya existentes.
Análisis del Código Tributario

Norma VII: Transparencia para la dación de incentivos o exoneraciones


tributarias

Con el Decreto Legislativo Nº 1117 se está restituyendo la Norma VII a fin de


regular la dación de las exoneraciones, la cual había sido derogada mediante el
Decreto Legislativo Nº 977 desde el 16.03.2007.
Análisis del Código Tributario

Norma VII: Transparencia para la dación de incentivos o exoneraciones tributarias

Por tanto, a través del Decreto Nº 1117 se establecen las REGLAS GENERALES que deben
cumplir las normas relativas a exoneraciones, beneficios e incentivos tributarios; así como las
inafectaciones tributarias.

Ver cuadro 02
Norma VIII: Interpretación de normas tributarias
Análisis del Código Tributario

Norma VIII: Interpretación de normas tributarias

Mediante el Decreto Legislativo Nº 1121 esta Norma VIII ha sido subdividida, el segundo
párrafo relacionado a la determinación de la verdadera naturaleza del hecho imponible ha sido
trasladado a la nueva Norma XVI en la cual se señala además las acciones que la SUNAT
tomará en caso se determine conductas elusivas.
Análisis del Código Tributario

Norma VIII: Interpretación de normas tributarias

Mediante la actual Norma VIII se establece que a efectos de la aplicación de las normas
tributarias son validos todos los métodos de interpretación admitidos en el derecho y que la
interpretación de las mismas nos implicará la creación de tributos, inafectaciones,
exoneraciones, infracciones y sanciones que excedan lo dispuesto en las correspondientes
leyes.
ANÁLISIS DE LAS NORMAS RESTANTES DEL TÍTULO PRELIMINAR
DEL CÓDIGO TRIBUTARIO

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