LËp kÕ

ho¹ch
kinh doanh
1
 § Æt vÊn ®Ò

• VNR cã th­ êng xuyªn x©y dùng kÕ ho¹ ch kinh

doanh kh«ng?
• NÕu cã, KH kinh doanh ®ã cã ®iÓm yÕu kh«ng?
• NÕu cã, ®iÓm yÕu ®ã lµ g×
?
• Khã kh¨n chñ yÕu khi x© y dùng kÕ ho¹ ch kinh
doanh cña VNR lµ g×?

Môc ®Ýc h c ña khã a hä c

Gióp b¹ n cã ®­ î c nh÷ng kü n¨ng vµ hiÓu biÕt cÇn
thiÕt ®Óv¹ ch ra kÕho¹ ch kinh doanh dÔhiÓu
2
vµ hÊp dÉn ®èi ví i nh÷ng nhµ ®Çu t­ vµ ®èi t¸c.
Theo b¹n, sau khi kÕt thóc kho¸ häc, b¹n
cã thÓ:

3
Tæng quan vÒ KHKD

 KHKD lµ g×?

 T¹i sao ta cÇn KHKD?

 KÕt cÊu chung cña b¶n KHKD?

 Tiªu chuÈn cña mét KHKD tèt?

4
KÕ ho¹ch kinh doanh lµ
g×?

5
T¹i sao ta cÇn KHKD?

6
Khi nµo cÇn KHKD?

7
 Tæng quan quy tr×nh
lËp kÕ ho¹ch kinh doanh

X¸c Ph©n L­ î ng Tæchøc KÕho¹ ch

®Þnh vµ tÝch vµ ho¸ vµ mét c¸ch kinh
m« t¶ lËp KH tãm t¾t hÖthèng doanh

8
 KÕt cÊu KHKD
 Tãm t¾t tæng quan
 M« t¶ c«ng ty: LÞch sö, sø mÖnh, së h÷u, môc
tiªu
 M« t¶ s¶n phÈm/dÞch vô
 Ph©n tÝch thÞ tr­êng
 ChiÕn l­îc vµ kÕ ho¹ch marketing
 KH s¶n xuÊt vµ ®Çu t­
 KH qu¶n lý
 KH tµi chÝnh
 Nh÷ng c¶i tiÕn dù ®Þnh trong ho¹t ®éng cña
9
c«ng ty
 Lµm thÕ nµo ®Ó x©y
dùng ®­îc mét KHKD cã
chÊt l­îng
1.X¸c ®Þnh râ môc tiªu x©y dùng KHKD

2.Ph©n bæ thêi gian vµ nguån lùc xøng

®¸ng cho KHKD

3.Chia sÎ kinh nghiÖm vµ hái ý kiÕn ng­êi

kh¸c vÒ KHKD

4.LËp mét KHKD ®Æc thï cña doanh 10

 Lµm thÕ nµo ®Ó x©y
dùng ®­îc mét KHKD cã
chÊt l­îng
1.LiÖt kª nh÷ng ®iÓm chÝnh trong mçi
phÇn kÕ ho¹ch tr­íc khi viÕt

2.H·y b¶o ®¶m r»ng kÕ ho¹ch tµi chÝnh

cña b¹n lµ ®¸ng tin cËy

3.H·y viÕt phÇn tãm t¾t tæng quan cuèi

cïng 11
 Doanh TriÕt lý KÕ ho¹ch
nghiÖp kinh doanh kinh doanh
®ang m¹nh tèt tèt

Huy ®éng Thµnh

vèn c«ng

12
 Tãm t¾t tæng quan
 Môc tiªu:
 Gióp hiÓu nhanh
 T¨ng vµ thu hót sù chó ý
 Khi nµo vµ ë ®©u?
 §Ó ë nh÷ng trang ®Çu cña KHKD
 §­îc viÕt sau khi viÕt xong KHKD
-Tr¸nh m¬ hå vµ n«ng c¹n
-Tr¸nh viÖc lËp KHKD duy ý chÝ

13
 C«ng ty
 LÞch sö thµnh lËp
 Chñ së h÷u
 Nh©n sù chñ chèt vµ nh©n viªn
 C¬ cÊu tæ chøc vµ qu¶n lý
 S¶n phÈm / DÞch vô
 Quy tr×nh c«ng nghÖ vµ trang
thiÕt bÞ
 ThÞ tr­êng
 Møc ®é thµnh c«ng 14
 S¶n phÈm vµ dÞch vô
 M« t¶ c¸c s¶n phÈm hay dÞch vô mµ
c«ng ty sÏ cung cÊp
 C¸c ®Æc ®iÓm vËt chÊt
(bao gåm h×nh ¶nh, b¶n vÏ, biÓu ®å,...)
 C«ng dông vµ sù hÊp dÉn ®Æc biÖt
 Giai ®o¹n ph¸t triÓn
 Ng¾n gän vµ trung thùc trong m« t¶ vµ
gi¶i thÝch c¸c lîi Ých cña s¶n phÈm vµ
dÞch vô nh­ng kh«ng qu¸ kh« cøng kü
thuËt 15
 Ph©n t Ýc h s¶n phÈm/dÞc h vô

M« t¶

Lî i Ých S¶n phÈm/

ø ng dÞch vô
dông T×
nh tr¹ng
hiÖn t¹i

Ph¸t triÓn
trong
t­ ¬ng lai

16
 §Æc ®iÓm dÞch vô
 V« h×nh
 S¶n xuÊt vµ tiªu dïng diÔn ra ®ång thêi
 Kh«ng l­u gi÷ ®­îc
 Cã sù tham gia trùc tiÕp cña ng­êi mua
 Khã ®o l­êng kÕt qu¶ vµ chÊt l­îng

17
Ph©n t Ýc h l î i Ýc h dÞc h vô

TÇm quan träng XÕp h¹ng trªn thÞtr­ êng

Quan B× nh Kh«ng Cao Tèt Trung T¹m KÐm Kh«ng
Yªó tè
träng th­ êng quan cÊp b×
nh ®­ î c x¸c
träng ®Þnh
ChÊt l­ î ng
Gi¸ c¶
§ é linh ho¹t
Tèc ®é
§ é chÝnh
x¸c
DÔsö dông
Chi phÝsö
dông

18
TÝnh kh¸c biÖt (thªm
th¾t)
DÞch DÞch vô chÝnh DÞch vô DÞch vô
vô mong ® îi thªmth¾ t
Xe § ­ a kh¸ch ®i Ngåi tho¶i m¸i, Cã m¸y l¹nh,
taxi ®Õn n¬i ®­ î c qu· ng ®­ êng kh¨n lau mÆt.
yªu cÇu ng¾ n nhÊt, l¸i
xean toµn
Xe § ­ a kh¸ch ®i Ngåi tho¶i m¸i, Cã m¸y l¹nh,
kh¸ch ®óng tuyÕn, l¸i xean toµn, cã n­ í c uèng
thuËn tiÖn ®óng giê
M¸y § ­ a kh¸ch ®i Thøc ¨n hî p Cã video, cã
bay nhanh, ph­ ¬ng khÈu vÞ, ®i quµtÆ ng
tiÖn lÞch sù; ®óng giê, an
hµnh lý an toµn, th¸i ®é
toµn nh· nhÆ n
Tµu § ­ a kh¸ch ®i § óng giê, an Gií i thiÖu vÒ
ho¶ tho¶i m¸i, toµn, s¹ch sÏ, phong c¶nh
thuËn tiÖn ¨n uèng hî p trªn ®­ êng ®i,
khÈu vÞ cã ca nh¹c, 19
th«ng tin.
 Ph©n tÝch thÞ tr­êng
 M« t¶ kh¸ch hµng
 Quy m« thÞ tr­êng
 Ph©n tÝch c¹nh tranh
 ChiÕn l­îc marketing
 Ph­¬ng ph¸p b¸n hµng
 Tæ chøc b¸n hµng
 §Þnh gi¸
20
 Ph©n tÝch thÞ tr­êng

S¶n phÈm / dÞch vô cã c«ng dông tèt vµ

hÊp dÉn nh­ng cã thÓ kh«ng b¸n ®­îc
v×:
 Gi¸ cao
 Kh«ng an toµn
 Kh«ng phï hîp nhu cÇu
21
 T×m hiÓu ®èi thñ c¹nh
tranh
 Ai lµ, vµ sÏ lµ ®èi thñ c¹nh tranh víi s¶n phÈm
/ dÞch vô cña ta?
 Nh÷ng ¶nh h­ëng nµo hä cã kh¶ n¨ng g©y ra
cho doanh nghiÖp ta
 §iÓm m¹nh vµ ®iÓm yÕu cña hä lµ g×?
 §iÓm m¹nh ®Æc biÖt cña doanh nghiÖp ta
(s¶n phÈm / dÞch vô) trong thÞ tr­êng môc
tiªu?
 Lµm thÕ nµo ®Ó kh¸ch hµng cña ta nhËn ra
®iÓm m¹nh ®ã?
 Lµm thÕ nµo ®Ó duy tr× vµ t¨ng c­êng lîi thÕ
c¹nh tranh ®ã? 22
 ChiÕn l­îc marketing
 VÝ dô vÒ c¸c chiÕn l­îc marketing c¹nh
tranh
 Gi¸ thÊp
 ChÊt l­îng cao
 DÞch vô hoµn h¶o
 §éc quyÒn trong mét thÞ tr­êng ng¸ch
nhá
 Mçi chiÕn l­îc trªn ®Òu ®­îc hç trî bëi
c¸c biÖn ph¸p vµ kÕ ho¹ch qu¶n lý, tæ 23
 Hai lçi th­êng gÆp

1.Ta kh«ng nh×n s¶n phÈm / dÞch vô

theo ph­¬ng diÖn kh¸ch hµng
2.Kh«ng tËp trung vµo kh¸c biÖt ho¸ s¶n
phÈm / dÞch vô ®Ó ®¸p øng tèt nhu
cÇu ®· ®­îc x¸c ®Þnh trong ®o¹n thÞ
tr­êng ®· ®­îc x¸c ®Þnh

24
 Ch×a kho¸ thµnh c«ng
 TÝnh cô thÓ:
 §¸p øng c¸c nhu cÇu ®Æc biÖt cña mét
nhãm ng­êi tiªu dïng hÑp vµ cã thÓ x¸c
®Þnh ®­îc
 TÝnh kh¸c biÖt:
 Cung cÊp hµng ho¸ / dÞch vô kh¸c biÖt
mét c¸ch t­¬ng ®èi ®Ó tho¶ m·n c¸c
nhu cÇu ®ã
 TÝnh hoµn h¶o:
25


 KH s¶n xuÊt vµ ®Çu t­
 Ph¸t triÓn s¶n phÈm/dÞch vô:
 Laäi s¶n phÈm/dÞch vô
 KÕ ho¹ch s¶n xuÊt:
 Qu¸ tr×nh vËn hµnh s¶n xuÊt hay cung cÊp
dÞch vô
 Nhµ m¸y, thiÕt bÞ, nguyªn liÖu vµ lao ®éng
cÇn thiÕt
 Kh¶ n¨ng cña doanh nghiÖp vµ nh÷ng c¶n trë
 KÕ ho¹ch ®Çu t­:
 Dù kiÕn ®Çu t­: S¶n phÈm/dÞch vô/c¬ së h¹
tÇng?
 Quy m« ®Çu t­: T¨ng s¶n l­îng/doanh thu/n¨ng
26
 KH qu¶n lý
 Ban qu¶n lý vµ c¸c nguyªn t¾c qu¶n lý
(n¨ng lùc cña nh÷ng ng­êi gi÷ vai trß
chñ chèt trong doanh nghiÖp)
 Nh÷ng ng­êi s¸ng lËp
 Nh÷ng nhµ ®Çu t­
 Nh÷ng nh©n viªn chñ chèt
 Nh÷ng nhµ t­ vÊn vµ ®èi t¸c chÝnh,...

27
 KH qu¶n lý

 S¬ ®å tæ chøc:

 Mèi quan hÖ vµ sù ph©n chia tr¸ch nhiÖm

trong tæ chøc

 ChiÕn l­îc vµ chÝnh s¸ch tæ chøc, tuyÓn

dông:

 H­íng dÉn lùa chän, ®µo t¹o vµ ®·i ngé nh©n 28

KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶
ho¹t ®éng cña c«ng ty: S¶n xuÊt

• Nh÷ng c¶i tiÕn nµo ®· ®­îc thùc hiÖn ®Ó

n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt?
• KÕt qu¶ mang l¹i tõ nh÷ng c¶i tiÕn nµy nh­
thÕ nµo?
• Nh÷ng c¶i tiÕn nµo trong s¶n xuÊt ®­îc dù
kiÕn tr­íc?
• CÇn bao nhiªu thêi gian ®Ó thùc hiÖn
nh÷ng c¶i tiÕn dù kiÕn nµy?
• Nh÷ng vÊn ®Ò quan träng nµo cßn tån t¹i
trong lÜnh vùc s¶n xuÊt?
• B¹n cã kÕ ho¹ch nh­ thÕ nµo ®Ó gi¶i quyÕt
nh÷ng vÊn ®Ò nµy? 29
 KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶
ho¹t ®éng cña c«ng ty: Marketing vµ b¸n
hµng
 B¹n ®· thùc hiÖn nh÷ng c¶i tiÕn nµo ®Ó n©ng cao
hiÖu qu¶ b¸n hµng?
• C¸c h×nh thøc ho¹t ®éng b¸n hµng
• Chi phÝ b¸n hµng (chØ râ ®¬n vÞ chi phÝ vµ thêi gian)
• Sè ng­êi tham gia n©ng cao hiÖu qu¶ b¸n hµng.
• Sù c¶i tiÕn ®­îc khëi x­íng ë c«ng ty b¹n nh­ thÕ nµo?
• C¸c ho¹t ®éng ®µo t¹o
 .Nh÷ng c¶i tiÕn nµy ®· cã hiÖu qu¶ nh­ thÕ nµo?
 Nh÷ng c¶i tiÕn n©ng cao hiÖu qu¶ b¸n hµng dù
kiÕn?
 CÇn bao nhiªu thêi gian ®Ó thùc hiÖn nh÷ng c¶i
tiÕn dù kiÕn?
 Nh÷ng vÊn ®Ò quan träng nµo cßn tån t¹i trong
30
lÜnh vùc b¸n hµng vµ Marketing?
 KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶
ho¹t ®éng cña c«ng ty: Tµi chÝnh

 M« t¶ kÕ ho¹ch cña b¹n nh»m c¶i tiÕn hÖ

thèng kÕ to¸n c«ng ty?
 HiÖn nay, b¹n vay hoÆc huy ®éng tiÒn
cÇn thiÕt cho ho¹t ®éng cña c«ng ty nh­
thÕ nµo?
 Cã nh÷ng c¶i tiÕn g× cã thÓ thùc hiÖn
®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ hÖ thèng kÕ
to¸n vµ kh¶ n¨ng huy ®éng vèn cña
c«ng ty?
31
 KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶
ho¹t ®éng cña c«ng ty: S¶n phÈm/dÞch vô míi

 M« t¶ c¸c s¶n phÈm/dÞch vô míi ®·

®­îc ph¸t triÓn hay ®ang ®­îc xem
xÐt ®Ó giíi thiÖu
 M« t¶ nh÷ng thay ®æi b¹n dù
®Þnh thùc hiÖn trong qu¸ tr×nh
hay hÖ thèng ph¸t triÓn s¶n phÈm
/dÞch vô cña c«ng ty

32
 KÕ HO¹CH c¶i tiÕn N¢NG CAO hiÖu qu¶
ho¹t ®éng cña c«ng ty:
Qu¶n lý vµ nguån nh©n lùc

 KÕ ho¹ch ®iÒu chØnh vÒ mÆt tæ

chøc?

 B¹n cã cÇn thuª c¸c chuyªn gia hay

qu¶n lý míi kh«ng?
 H·y chØ ra c¸c kÕ ho¹ch n©ng cao
kü n¨ng vµ kiÕn thøc cho c¸c nhµ
qu¶n lý vµ ng­êi lao ®éng? 33
 KH tµi chÝnh
 Môc tiªu: tr×nh bµy ®Çy ®ñ vµ tin cËy
c¸c dù b¸o vÒ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña
c«ng ty.
 D÷ liÖu (ph­¬ng ph¸p dù b¸o) ®­îc sö
dông
 C¸c ph­¬ng ¸n ph¶i ®­îc xem xÐt ®Ó
h¹n chÕ rñi ro
 Ph¶i ®­îc tæng kÕt vµ ®iÒu chØnh
®Þnh kú khi thÝch hîp
34
 Ph¶i nhÊt qu¸n víi c¸c phÇn kh¸c cña
 Nhu cÇu tµi chÝnh

 §Çu t­ tµi s¶n cè ®Þnh:

 Nhµ x­ëng (®Êt ®ai vµ nhµ), thiÕt bÞ

vµ ph­¬ng tiÖn phôc vô h¹ tÇng

 Ph¸t triÓn s¶n phÈm vµ thö nghiÖm,

nghiªn cøu thÞ tr­êng, s¶n xuÊt thö

35
 Nhu cÇu tµi chÝnh
 Chi phÝ l­u ®éng
 L­¬ng cho c¸n bé qu¶n lý vµ nh©n viªn
(chi phÝ ban ®Çu)
 Vèn l­u ®éng vµ l­u kho
 Chi phÝ marketing vµ b¸n hµng
 B¶o d­ìng vµ c¸c dÞch vô hç trî
 ThuÕ, chi phÝ thuª ngoµi, chi phÝ kh¸c
36
 Dù b¸o thu nhËp
 Nªu râ rµng vµ nhÊt qu¸n c¸c gi¶ ®Þnh ®· ®­îc sö
dông trong dù b¸o ®Ó:
 Gióp ng­êi ®äc hiÓu vµ kiÓm tra c¸c dù b¸o
 T¨ng c­êng sù tin t­ëng trong dù b¸o
 Dù b¸o b¸n hµng ph¶i tr×nh bµy:
 Theo kú (th¸ng, quý, n¨m)
 Theo s¶n phÈm vµ dÞch vô
 Theo nhãm kh¸ch hµng
 Cung cÊp nhiÒu ph­¬ng ¸n vµ ph©n tÝch
(nÕu... th×...)
 L­u ý sù ¶nh h­ëng cña b¸n hµng tr¶ chËm 37
 C¸c b¸o c¸o tµi chÝnh
 B¸o c¸o thu nhËp:
 M« t¶ chªnh lÖch gi÷a doanh thu (b¸n hµng) vµ chi phÝ
 B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ :
 Tr×nh bµy thay ®æi luång tiÒn cña c«ng ty trong mét
kho¶ng thêi gian
 §¸nh gi¸ tÝnh kh¶ thi cña vËn hµnh DN (tr¸nh rñi ro vÒ tµi
chÝnh)
 Chó ý: dßng tiÒn vµo ≠ thu nhËp (doanh thu)
dßng tiÒn ra ≠ chi tiªu (chi phÝ)
 B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n:
 Tr×nh bµy vÒ tµi s¶n, nî (vèn vay) vµ vèn chñ së h÷u t¹i
mét thêi ®iÓm nhÊt ®Þnh. 38
 B¸o c¸o thu nhËp

 Doanh thu b¸n hµng - gi¸ vèn = l·i gép

 L·i gép - khÊu hao-chi phÝ qu¶n lý, BH - l·i

vay =Lîi nhuËn tr­íc thuÕ

 Lîi nhuËn tr­íc thuÕ - thuÕ = Lîi nhuËn sau

thuÕ (L·i rßng)

39
B¸o c¸o thu nhËp
 Tæng doanh thu
 Gi¸ vèn
 L·i gép
 KhÊu hao
 Chi phÝ qu¶n lý vµ b¸n hµng
 Lîi nhuËn tr­íc thuÕ vµ l·i vay
 Tr¶ l·i vay
 Lîi nhuËn tr­íc thuÕ
 Nép thuÕ
 Lîi nhuËn sau thuÕ (rßng) 40
 B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn
tÖ
TiÒn ®Çu kú
+ TiÒn chuyÓn vµo trong kú
+ TiÒn ®ang chuyÓn
- Chi tiªu
TiÒn cuèi kú
 Chó ý: L­u chuyÓn tiÒn ©m cho thÊy cã vÊn
®Ò vÒ tµi chÝnh, nÕu doanh nghiÖp kh«ng
t×m ®­îc c¸c nguån tµi trî, c¾t gi¶m chi tiªu
hoÆc chuyÓn c¸c chøng kho¸n thµnh tiÒn

41
B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n
Nguån
Tµi s¶n N¨m 1 N¨m 2 N¨m 1 N¨m 2
vèn
TSL§ Vèn vay

Céng Céng

TSC§ Vèn chñ

Céng Céng

Tæng Tæng 42
B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n
 Tµi s¶n:
 Tµi s¶n cè ®Þnh: QuyÒn sö dông ®Êt, nhµ x­
ëng, v¨n phßng, thiÕt bÞ
 Tµi s¶n l­u ®éng: TiÒn mÆt, tiÒn trong tµi
kho¶n, chi phÝ tr¶ tr­íc, tån kho (nguyªn vËt
liªu, hµng ho¸, c«ng cô dông cô)
 Vèn vay:
 Ng¾n h¹n: Vay ng¾n h¹n, ký c­îc, l­¬ng tr¶
chËm
 Vay dµi h¹n
 Vèn chñ: Vèn ®Çu t­ ban ®Çu, lîi nhuËn ®Ó
l¹i 43
 KÕ ho¹ch tµi chÝnh:
4 c©u hái chÝnh
 Ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp
trong qu¸ khø nh­ thÕ nµo?
 B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n, b¸o c¸o thu nhËp, c¸c
chØ sè tµi chÝnh
 Doanh nghiÖp ho¹t ®éng nh­ thÕ nµo trong
t­¬ng lai?
 B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ, b¸o c¸o thu nhËp
dù tÝnh, c¸c chØ sè tµi chÝnh
44
 KÕ ho¹ch tµi chÝnh:
4 c©u hái chÝnh
 Nh÷ng rñi ro cã thÓ? Lµm thÕ nµo ®Ó
®­¬ng ®Çu víi nã?
 Ph©n tÝch rñi ro, ph©n tÝch ®é nh¹y
c¶m
 Lµm thÕ nµo ®Ó thu hót tµi chÝnh,
c¸ch hoµn tr¶?
 KÕ ho¹ch vèn, l·i suÊt vµ thêi h¹n tr¶ 45
ThÝ dô vÒ LËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh
Gi¶ thiÕt:
Doanh thu kú b¸o c¸o: 25.280 triÖu ®ång
Doanh thu kú kÕ ho¹ch t¨ng 7%
• B¸o c¸o c©n ®èi kÕto¸n n¨m b¸o c¸o (BCC§ KT))

§ ¬n vÞ: TriÖu ®ång

Tµi s¶n Nguån vèn

A.Tµi s¶n l­ u ®éng vµ 1475 A. Nî ph¶i tr¶ 10660
®Çu t­ ng¾ n h¹n I. Nî ng¾ n h¹n 1060
I. TiÒn 210 1. Ph¶i tr¶ ng­ êi b¸n 390
II. C¸c kho¶n ®Çu t­ 2. Vay nî ng¾ n h¹n 530
tµi chÝnh ng¾n h¹n 75 3. Kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c 40
III. C¸c kho¶n ph¶i 4. ThuÕph¶i nép 100
thu 520
IV. Hµng tån kho 670 II. Nî dµi h¹n 9600

B. Tµi s¶n cè ®Þnh vµ 14750 B. Nguån vèn chñ së h÷u 5565

®Çu t­ dµi h¹n
I. Tµi s¶n cè ®Þnh 14750 I. Nguån vèn kinh 1000
- Nguyªn gi¸ 23000 doanh
- Gi¸ hao mßn luü kÕ 8250 II. Lî i nhuËn ch­ a
II. C¸c kho¶n ®Çu t­ ph©n phèi 4565
tµi chÝnh dµi h¹n 0

Tæ
ng céng tµi s¶n 16225 Tæ
ng céng nguån vèn 16225

46
 Dù b¸o thu nhËp

 B­íc 1: Dù b¸o doanh thu cho mçi

giai ®o¹n kú kÕ ho¹ch
 B­íc 2: X¸c lËp lÞch thu tiÒn
 B­íc 3: Dù b¸o dßng tiÒn thu vÒ
 B­íc 4: Lªn lÞch tr×nh tr¶ c¸c kho¶n
nî (n¨m kÕ ho¹ch)
 B­íc 5: Tæng hîp biÓu nhËn vµ tr¶
+ tiÒn ®Çu vµ cuèi kú
47
 B­íc 1
Dù b¸o doanh thu cho mçi giai ®o¹n
kú kÕ ho¹ch
§ ¬n vÞ: TriÖu ®
ång

Th¸ng % theo thèng Doanh thu thùc tÕ Dù b¸o Doanh thu

kª kú b¸o c¸o kú kÕho¹ch

1 5 1264,0 1352,5
2 7 1769,6 1893,5
3 10 2528,0 2705,0
4 12 3033,6 3246,0
5 16 4044,8 4327,9
6 22 5561,6 5950,9
7 7 1769,6 1893,5
8 7 1769,6 1893,5
9 5 1264,0 1352,5
10 2 505,6 541,0
11 4 1011,2 1082,0
12 3 758,4 811,5

48
 B­íc 2
X¸c lËp lÞch thu tiÒn

Th¸ng % thanh to¸n

Th¸ng b¸n hµng 15
1 th¸ngsau b¸n hµng 35
2 th¸ngsau b¸n hµng 50

ThÝdô: Th¸ng 11 n¨m b¸o c¸o (l­ î ng b¸n hµng lµ1.011,2 triÖu ®ång) cã lÞch thu tiÒn nh­ sau:

Th¸ng % thu tiÒn TiÒn thu vÒ(triÖu ®ång)

Th¸ng 11 n¨mb¸o c¸o 15 151,680
Th¸ng 12 n¨mb¸o c¸o 35 353,920
Th¸ng 1 n¨m kÕho¹ch 50 505,600

3 th¸ng 100 1.011,200

49
 B­íc 3
Dù b¸o dßng tiÒn thu vÒ

ThÝdô: L­ î ng tiÒn thu vÒcña qói 1 kú kÕho¹ch (dù b¸o)

§ ¬n vÞ: TriÖu ®
ång
Th¸ng 1 2 3 4

Dù tÝnh b¸n hµng 1353 1894 2705 3246

TiÒn thu vÒ:
Thu khi b¸n hµng(15%) 203 284 406 487
Thu cña th¸ng tr­ í c
(35%) 265 474 663 947
Thu cña 2 th¸ng
tr­ í c(50%) 506 379 677 947

Tæ
ng 974 1137 1746 2381

50
 B­íc 4
Lªn lÞch tr×nh tr¶ c¸c kho¶n nî
(kú kÕ ho¹ch)
§ ¬n vÞ: TriÖu ®
ång
Th¸ng 1 2 3 4
Tr¶ ng­ êi b¸n
- Tr¶ ngay 75 255 380 75
- TrÔ1 th¸ng 60 80 435 95
- TrÔ2 th¸ng 40 90 150 125

L­ ¬ng & phô cÊp 350 480 560 530

TiÒn thuª ®Þa ®iÓm 185 185 185 185
29
Tr¶ l· i vay +gèc 40 40 520 -
Vay nî ®Õn h¹n - - 450 -

Tæ
ng 750 1130 2709 1010

51
 B­íc 5
Tæng hîp nhËn vµ tr¶ + tiÒn mÆt
®Çu vµ cuèi kú
§ ¬n vÞ: TriÖu ®ång

Th¸ng 1 2 3 4
TiÒn mÆ
t ®Çu kú 210 434 441 -522
TiÒn mÆ
t thu vÒ 974 1137 1746 2381
TiÒn mÆ
t cã 1184 1571 2187 1859
TiÒn mÆ
t nî 750 1130 1709 1010
TiÒn mÆ
t cuèi kú 434 441 -522 849
C©n ®èi tiÒn mÆ t tèi
thiÓu 100 100 100 100

TiÒn mÆ t cßn d­ (+), +334 +341 +749

cßn thiÕu (-) -622

52
B¸o c¸o thu nhËp kú kÕ ho¹ch
(triÖu ®ång)
Gi¶ thiÕt: - TØ lÖ khÊu hao kh«ng ®æi
- Kh«ng ®Çu t­ thªm thiÕt bÞ míi

N¨mb¸o N¨mb¸o N¨mkÕ

c¸o c¸o (%) ho¹ch
Doanh thu 25280 100 27050
Gi¸ vèn 20900 82,7 22370
Lî i nhuËn gép 4380 17,3 4680
KhÊu hao 750 3,0 750
Chi phÝb¸n hµng vµqu¶n lý 2615 10,3 2786
Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh 0 0 0
Chi phÝho¹t ®éng tµi chÝnh 940 3,7 1001
Tæ
ng lî i nhuËn tr­ í c thuÕ 75 0,3 143
ThuÕthu nhËp DN (32%) 24 - 46
Lî i nhuËn sau thuÕ 51 - 97

53
 B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n kú kÕ ho¹ch

Gi¶ thiÕt:
- Kh«ng dù ®Þnh ph¸t hµnh cæphiÕu, tr¸i phiÕu dµi h¹n
- Doanh nghiÖp ®iÒu chØ nh BCC§ KT b»ng c¸c kho¶n ® Çu t­ ng¾
n h¹n
(§ TNH) ë bªn tµi s¶n vµVay nî ng¾
n h¹n (VNNH) bªn nguån vèn

- TiÒn: 210 tr.®x 107% =225 tr.®

- Kho¶n ph¶i thu (31.12.n¨m kÕho¹ch): 85% DT t.12 + 50% DT T.11 =
85% x 811,5 +50% x 1082 =1231tr.®
- Tån kho: 670 x 1,07 =717 tr.®
- Tµi s¶n cè ®Þnh: 23.000 tr.®
- Gi¸ hao mßn luü kÕ: 8250 +750 =9000 tr.®
- Kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c: 40 x 1,07 =43 tr.®
- ThuÕph¶i nép: 46 tr.®
- Lî i nhuËn ch­ a ph©n phèi : 97 tr.®
54
B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n kú kÕ ho¹ch
(ch­a hoµn chØnh)
§ ¬n vÞ: TriÖu ®
ång
Tµi s¶n Nguån vèn
A.Tµi s¶n l­ u ®éng A. Nî ph¶i tr¶ 10106+??
vµ®Çu t­ ng¾ n h¹n 2173+? I. Nî ng¾ n h¹n 506+??
I. TiÒn 225 1. Ph¶i tr¶ ng­ êi b¸n 417
II. C¸c kho¶n ®Çu t­ 2. Vay nî ng¾ n h¹n ??
tµi chÝnh ng¾
n h¹n ? 3. Kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c 43
III. C¸c kho¶n ph¶i 4. ThuÕph¶i nép 46
thu 1231
IV. Hµng tån kho 717 II. Nî dµi h¹n 9600

B. Tµi s¶n cè ®Þnh vµ B. Nguån vèn chñ së h÷u 5662

®Çu t­ dµi h¹n 14000
I. Tµi s¶n cè ®Þnh I. Nguån vèn kinh
- Nguyªn gi¸ 23000 doanh 1000
- Gi¸ hao mßn luü kÕ 9000 II. Lî i nhuËn ch­ a
II. C¸c kho¶n ®Çu t­ ph© n phèi 4662
tµi chÝnh dµi h¹n 0

Tæng céng tµi s¶n 16173+? Tæng céng nguån vèn 15768 +??
55
C©n ®èi B¸o c¸o kÕ to¸n kú kÕ ho¹ch

16173 + ? (§TNH) = 15768 + ?? (VNNH)

⇒ VNNH - §TNH = 16173 - 15768 = 405

NÕu: §TNH = 0 th×: VNNH = 405

56
B¸o c¸o c©n ®èi kÕ to¸n kú kÕ ho¹ch
(hoµn chØnh)
§ ¬n vÞ: TriÖu ®
ång
Tµi s¶n Nguån vèn
A.Tµi s¶n l­ u ®éng A. Nî ph¶i tr¶ 10511
vµ®Çu t­ ng¾ n h¹n 2173 I. Nî ng¾ n h¹n 911
I. TiÒn 225 1. Ph¶i tr¶ ng­ êi b¸n 417
II. C¸c kho¶n ®Çu t­ 2. Vay nî ng¾ n h¹n 405
tµi chÝnh ng¾
n h¹n 0 3. Kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c 43
III. C¸c kho¶n ph¶i 4. ThuÕph¶i nép 46
thu 1231
IV. Hµng tån kho 717 II. Nî dµi h¹n 9600

B. Tµi s¶n cè ®Þnh vµ B. Nguån vèn chñ së h÷u 5662

®Çu t­ dµi h¹n 14000
I. Tµi s¶n cè ®Þnh I. Nguån vèn kinh
- Nguyªn gi¸ 23000 doanh 1000
- Gi¸ hao mßn luü kÕ 9000 II. Lî i nhuËn ch­ a
II. C¸c kho¶n ®Çu t­ ph©n phèi 4662
tµi chÝnh dµi h¹n 0

Tæng céng tµi s¶n 16173 Tæng céng nguån vèn 16173

57
 C¸c chØ sè tµi chÝnh
 ChØ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n:
 So s¸nh tµi s¶n l­u ®éng(TSL§) víi nî ng¾n
h¹n(NNH):
TSL§/NNH
 §o kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¾n h¹n ®Õn h¹n
 ChØ sè nî:
 So s¸nh vèn chñ vµ vèn vay: (Vèn nî/ Tæng
vèn)
 §o sù æn ®Þnh vµ kh¶ n¨ng thu hót tµi chÝnh
 ChØ sè thanh to¸n nhanh
58
 So s¸nh tiÒn mÆt dù b¸o ®ang cã víi nî ®Õn
 Nguån tµi chÝnh
 Vèn chñ:
 Vèn ®Çu t­ cña nhµ n­íc
 Vèn gãp cña c¸c ®èi t¸c
 Lîi nhuËn ch­a ph©n phèi (Lîi
nhuËn ®Ó l¹i)

59
 Nguån tµi chÝnh

 Vèn vay:
 Vay ODA
 Vay tÝn dông ­u ®·i
 Hä hµng, b¹n bÌ vµ c¸c chñ ®Çu t­ gi¸n
tiÕp
 Vay ng©n hµng
 TÝn dông (tõ nhµ cung cÊp)
60
 Thuª tµi chÝnh
 Quan ®iÓm cña ng©n
hµng tr­íc khi cho vay
 §Æc ®iÓm:
 N¨ng lùc thùc tÕ, trung thùc, tÝn nhiÖm... cña
chñ doanh nghiÖp
 KÕt qu¶ ho¹t ®éng trong qu¸ khø vµ lÞch sö
tÝn dông
 Dßng tiÒn:
 ThÝch hîp ®Ó ®¸p øng dÞch vô cho vay vµ tr¶
nî
 Cã ®ñ tiÒn mÆt ®Ó ®èi phã víi bÊt ®Þnh
cña thÞ tr­êng
 B¶o ®¶m tiÒn vay
 Cam kÕt tr¶ nî: 61
 §¸nh gi¸ kÕ ho¹ch tµi
chÝnh theo quan ®iÓm
ng©n hµng
KHKD cã tÝnh kinh tÕ vµ kh¶ thi?
 C¸c chi phÝ ®­îc nhËn biÕt vµ ­íc l­îng
®óng kh«ng?
 C¸c rñi ro cã ®­îc nhËn ra vµ ®èi phã
kh«ng?
 C¸c dù b¸o b¸n hµng vµ lîi nhuËn cã
thùc tÕ kh«ng?
 Cã khã kh¨n g× trong l­u chuyÓn tiÒn
tÖ kh«ng?
62
 Ph©n tÝch rñi ro
 Rñi ro: nh÷ng sù kiÖn bÊt th­êng cã thÓ x¶y
ra ¶nh h­ëng tiªu cùc ®Õn doanh nghiÖp
 T¨ng gi¸ nguyªn vËt liÖu bÊt th­êng
 Kh¸ch hµng lín vµ trung thµnh bÞ ph¸ s¶n
 Thay ®æi bÊt th­êng trong nh©n sù...
 Lîi Ých cña viÖc ph©n tÝch rñi ro?

63
 Phô lôc

 B¶n sao c¸c v¨n b¶n ph¸p luËt, c¸c

ph©n tÝch kh¸c mµ ng­êi xem cÇn
thiÕt
 GiÊy phÐp ®¨ng ký kinh doanh
 B»ng chøng vÒ tµi s¶n, c¸c b»ng chøng
kh¸c
 Tãm t¾t lý lÞch c¸c nhµ qu¶n lý 64
 Tãm l¹i
Theo b¹n, mét b¶n kÕ ho¹ch kinh doanh ®Þnh h­íng thÞ tr­êng
kh¸c víi b¶n kÕ ho¹ch kinh doanh truyÒn thèng nh­ thÕ nµo?
 S¸t nhu cÇu h¬n
 Cã xem xÐt rñi ro
 Linh ho¹t h¬n
 Logic h¬n, cã tÝnh tæng qu¸t
 KH tµi chÝnh cã t¸c dông h¬n ®èi víi kÕ
ho¹ch chung
 TÝnh khoa häc
 C¸c chØ tiªu tµi chÝnh ®­îc xem xÐt toµn
diÖn h¬n
65
 T¹o lËp c¬ së ®Ó xem xÐt c¸c quyÕt ®Þnh